Налоговое право кратко

Налоговое право России. Налоги и сборы Налоговое право — это совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения, которые возникают между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами. В предмет налогового права входят: 1 отношения, связанные с установлением налогов и сборов; 2 отношения, связанные с введением налогов и сборов; 3 отношения по взиманию налогов и сборов; 4 отношения по осуществлению налогового контроля со стороны соответствующих государственных органов; 5 отношения, возникающие в процессе привлечения соответствующих лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Участниками общественных отношений в сфере налогообложения являются физические и юридические лица, в том числе: 1 налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы, финансовые органы, таможенные органы, органы налоговой полиции, органы внебюджетных фондов и др. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований.

Налоговое право как отрасль права

Попытка законодателем закрепить принципы налогового права нашла отражение в ст. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность к уплате налога п. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала п. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав п. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить п. Источники налогового права.

47. Налоговое право России. Налоги и сборы

Попытка законодателем закрепить принципы налогового права нашла отражение в ст. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность к уплате налога п.

Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала п.

Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав п. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить п. Источники налогового права. Виды источников налогового права Категория "источники права" в науке обычно толкуется в двух взаимосвязанных аспектах. Во-первых, к ним относят объективные факторы! В качестве таких факторов выступают материальные условия жизни общества, его экономические, политические и социальные потребности, т.

Во-вторых, понятие источника права тесным образом связано с деятельностью органов государственной власти по формированию права, т. В данном случае имеется в виду источник права в формальном юридическом смысле слова. Источники налогового права - это результаты продукты правотворческой деятельности компетентных органов государства в сфере регулирования налоговых и иных общественных отношений, составляющих предмет этой отрасли права.

Источники - это нормативные акты, относящиеся к налоговому праву России. Они составляют определенную систему, включающую разнообразные по своему характеру, юридической силе и сфере действия нормативные акты.

Эту систему называют системой налогового законодательства. Нормативные правовые акты как источники налогового права Нормативно-правовой акт - это изданный в особом порядке официальный актдокумент правотворческого органа, содержащий нормы права.

Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в сфере таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов РФ, исполнительные органы местного самоуправления в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах п.

Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов и в области таможенного дела, и их территориальные органы не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов п. Подзаконные нормативно-правовые акты - это акты, изданные на основании и во исполнение законов. Законодательство о налогах и сборах Согласно положениям, закрепленным в ст.

Нормативные правовые акты органов муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК РФ п.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий бездействий их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения п. К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий бездействий их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено НК РФ п.

Налоговое законодательство - это совокупность правовых норм, закрепленных в законах РФ и в законах субъектов РФ, актах органов муниципальных образований, которые устанавливают виды налогов в государстве, порядок их взимания и регулируют отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств. Действие актов законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц Действие актов законодательства во времени.

В соответствии со ст. Действие актов законодательства в пространстве и по кругу лиц. Нормы налогового законодательства обладают юридической силой на всей территории РФ. Нормы законодательства о налогах и сборах субъектов РФ обладают юридической силой в рамках территории субъекта РФ, соответственно нормы налогового законодательства, принятые органами местного самоуправления, обладают юридической силой на территории всего муниципалитета.

Действие актов законодательства о налогах и сборах по кругу лиц. Нормативные правовые акты по вопросам налогообложения исполнительных органов власти Правительство РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в сфере таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов РФ, исполнительные органы местного самоуправления в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах ст.

В соответствии с п. Согласно положениям п. Акты Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения Конституционный Суд РФ - судебный орган конституционного контроля, самостоятельно и независимо осуществляющий судебную власть посредством конституционного судопроизводства ст. Решения Конституционного Суда РФ обязательны на всей территории Российской Федерации для всех представительных, исполнительных и судебных органов государственной власти, органов местного самоуправления, предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, граждан и их объединений ст.

Постановления и заключения Конституционного Суда РФ подлежат незамедлительному опубликованию в официальных изданиях органов государственной власти РФ, субъектов РФ, которых касается принятое решение. Решение Конституционного Суда РФ действует непосредственно и не требует подтверждения другими органами и должностными лицами. Понятие и функции налога Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или опера-тив-ного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований ч.

Организации - это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ.

Физические лица - граждане РФ, иностранные граждане, граждане с двойным гражданством бипатриды и лица без гражданства апатриды п. Функции налога - это направленные правовые воздействия норм налогового законодательства на налоговые отношения, являющиеся постоянными, определяющие понятие налога и проводящие социальную политику государства.

Регулятивная функция выражается в том, что с помощью налогов можно влиять на процессы производства, потребления, демографическую и молодежную политику, иные социальные явления. Контрольная функция выражается в том, что налоговый контроль осуществляется за финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщика, за своевременным внесением налогов в бюджетную систему, за соблюдением налогового законодательства и т.

Признаки и виды налогов Из ст. Согласно ст. Федеральными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ, если иное не предусмотрено п. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательных к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено п. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах п.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено п.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений муниципальных районов , городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений межселенных территориях и городских округов, если иное не предусмотрено п.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений межселенных территориях и городских округов в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений муниципальных райо нов и городских округов о налогах п.

Согласно п. Пункт 6 ст. Налог и иные обязательные платежи В соответствии со ст. Характерной чертой налога является его безвозвратность и безвозмездность, но не все обязательные платежи, взимаемые на основе безвозвратности и безвозмездности, являются налогами. Основная цель взимания налогов - обеспечение совокупности расходов государства.

Основное отличие налога от пошлины или сбора заключается в том, что при уплате пошлины или сбора всегда присутствуют специальная цель, за что конкретно уплачивается пошлина, и специальные интересы, а налоги носят безвозвратный и безвозмездный характер. Налоги, как и сборы, тоже могут иметь специально определенную цель целевые налоги , но никогда не могут быть индивидуально возмездными. В НК РФ понятие "сбор" охватывает непосредственно сборы и пошлины.

Сбор согласно п. Пошлина, как и сбор, взимается в индивидуальном порядке в связи с услугой, носящей публично-правовой характер.

Пошлина не обеспечивает полностью какой-то определенный государственный орган, так как его финансирование может быть обеспечено и иными источниками.

При определении размера пошлины или сбора используются иные принципы, нежели при определении размера налога. Размер пошлины, как правило, устанавливается в конкретной форме и определяется, исходя из характера и размера услуг. Эти пошлины взимаются при обращении лица с заявкой о выдаче патента на изобретение, промышленный образец, полезную модель и др.

К сборам, как к видам платежей можно отнести предусмотренные НК РФ государственную пошлину, таможенные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира ст. Понятие и содержание отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах Возникающие в сфере налогообложения общественные отношения под влиянием норм налогового законодательства становятся налоговыми правоотношениями.

Они представляют собой властные отношения по установлению, введению, взиманию налогов и сборов, их перечислению в бюджетную систему РФ, по поводу осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий либо бездействий их должностных лиц, по привлечению к налоговой ответственности и иного, участники которых реализуют в них свои права и обязанности.

Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.

Источники налогового права Нормативно-правовые акты, составляющие основу налогового права России: Конституция РФ; федеральные законы в том числе Налоговый кодекс РФ ; законы субъектов РФ; К источникам налогового права РФ также относят и международные договоры, которые наша страна ратифицировала подписала. Разновидности налогов Прямые Косвенные Обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц подоходный налог с населения и налог на прибыль с фирм, налог на имущество, на недвижимость, на дарение, на наследство, на финансовые операции Устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт Кроме того, выделяют такие виды налогов: федеральные налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, подоходный налог ; региональные налог на имущество предприятий, плата за воду ; местные земельный, курортный налоги. Функции налогов фискальная обеспечивают денежное обеспечение государства, которое направляется на содержание государственного аппарата, обороны государства и части непроизводственной сферы, не имеющей достаточных средств, например фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек ; распределительная происходит перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе ; стимулирующая стимулируют развитие научно-технического прогресса, увеличение числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путём применения льготного налогообложения ; социально-воспитательная сдерживают потребление вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов ; конкретно-учетная учёт доходов граждан, предприятий и организаций. Что мы узнали? Налоговое право является важной отраслью права, так как оно регулирует основополагающие для государства вопросы: формирование бюджета, создание базы для материальной поддержке значимых для общества сфер, таких как, оборона, медицина, образование, культура.

Налоговое право: Шпаргалка

Понятие налогового права и его место в системе российского права Из книги Налоговое право автора Микидзе С Г 2. Понятие налогового права и его место в системе российского права Налоговое право — это совокупность правовых норм, которые регулируют общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения, взимания налогов и сборов и перечисления в бюджетную систему 4. Источники налогового права. Во-первых, к ним относят объективные факторы! В качестве таких факторов 2. Источники налогового права Из книги Налоговое право. Шпаргалки автора Смирнов Павел Юрьевич 2. Источники налогового права Источники налогового права образуют многоуровневую иерархическую систему , включающую нормативно-правовые акты, международные договоры, судебные прецеденты. Конституция РФ содержит важные нормы, регулирующие основы налоговой системы 3. Предмет налогового права.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обновленный курс «Налоги». Лекция 1

Налоговое право

Земельный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения. Налоговое право: понятие, предмет, методы. Налоговое право — это совокупность правовых норм, которые регулируют общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения, взимания налогов и сборов и перечисления в бюджетную систему РФ, осу-ществ-ление налогового контроля и привлечение к ответственности за нарушение норм налогового законодательства. Предметом налогового права являются общественные отношения, возникающие между субъектами налогового права в процессе установления и взимания налогов, а именно: между РФ, субъектами РФ, муниципальными образованиями по поводу разделения полномочий в налоговой сфере; между налогоплательщиком плата сборов налоговым агентам и РФ субъектами РФ, муниципальными образованиями по поводу установления и введения налогов и сборов; между налогоплательщиком и налоговым органом по поводу взимания налогов и сборов и осуществления налогового контроля; между налогоплательщиком, налоговыми агентами и кредитными организациями по поводу внесения платежей в бюджетную систему; иные отношения, регулируемые налоговым законодательством. Метод правового регулирования — это способ, с помощью которого налоговые нормы воздействуют на поведение участников налоговых правоотношений.

Работа по теме: Налоговое право - теория, шпаргалки. Глава: Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных. Налоговое право: Шпаргалка. Коллектив авторов bcd9d-2aa-9ac3-​cba ;. 1. Понятие, предмет и метод налогового права (НП). Налоговое право – совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов в.

Шрифт:Меньше АаБольше Аа 1. Основные этапы становления и развития налогообложения История налогообложения насчитывает несколько тысячелетий.

2.1. Понятие налогового права как отрасли права

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 33 Налоговая система РФ